安徽省成品油价格和税费改革中央财政转移支付_安徽省2020年成品油整治方案

1.关于燃油税费改革的政治原理```

2.什么是成品油“费改税”？

3.中央对地方税收返还和转移支付分地区决算表是什么意思

4.中央财政对地方转移支付的主要形式有哪些

5.目前我国财政转移支付存在哪些问题

成品油价税费改革的总体思路

规范收费行为，取消公路养路费等收费；在不提高现行成品油价格的前提下，提高成品油消费税单位税额，依法筹集交通基础设施养护、建设资金；完善成品油价格形成机制，理顺成品油价格。 关于燃油税费改革

（一）取消公路养路费等收费。取消公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费。逐步有序取消已审批的还贷二级公路收费。

（二）成品油消费税单位税额安排。汽、柴油等成品油消费税价内征收，单位税额提高后，现行汽、柴油价格水平不提高。

（三）成品油消费税收入的使用。这次调整税额形成的成品油消费税收入一律专款专用，主要用于替代公路养路费等六项收费的支出，补助各地取消已审批的还贷二级公路收费，并对种粮农民、部分困难群体和公益性行业给予必要扶持。 关于完善成品油价格形成机制

国产陆上原油价格继续实行与国际市场直接接轨，国内成品油价格继续坚持与国际市场有控制地间接接轨，建立和完善既反映国际市场石油价格变化和企业生产成本，又考虑国内市场供求关系；既反映石油稀缺程度，又兼顾社会各方面承受能力的价格形成机制，促进节约和环境保护。 国内汽、柴油出厂价格以国际市场原油价格为基础，加国内平均加工成本、税收和合理利润确定。将现行汽、柴油零售基准价格允许上下浮动改为实行最高零售价格。最高零售价格以出厂价格为基础，加流通环节差价确定，并将原流通环节差价中允许上浮8%的部分缩小为4%左右。国家将继续对成品油价格进行适当调控。 国内成品油价格按完善后的机制运行后，当年成品油价格变动引起的农民种粮增支，继续纳入农资综合直补政策统筹安排，对种粮农民综合直补只增不减；出租车在运价调整前，继续由财政给予临时补贴。渔业（含远洋渔业）、林业、城市公交、农村道路客运（含岛际和农村水路客运），补贴标准随成品油价格的升降而增减。各地要继续做好城乡低保对象等困难群体基本生活保障工作。 相关问题及解决措施

（一）妥善安置交通收费征稽人员。在地方各级人民统一领导下，多渠道妥善安置，中央相关部门给予指导、协调和支持，确保改革稳妥有序推进。

（二）确保取消收费政策到位。取消公路养路费等收费后，要加强监督检查，确保取消收费政策落到实处，严格禁止变相新增收费项目、乱收费。对违反规定的，要严肃查处，并追究相关责任人的责任。

（三）加强成品油市场监管。加强油品市场监测和监管，严厉打击虚销售偷逃税款、油品走私、经营冒伪劣油品以及合同欺诈等违法行为，确保成品油市场稳定。 成品油价税费改革方案自2009年1月1日起实施。

关于燃油税费改革的政治原理```

转移支付的概念

转移支付（transfer?payment）又称无偿支出，是指或企业的一种不以购买本年的商品和劳务为目的而作的支付，即或企业无偿地支付给个人或下级，以增加其收入和购买力的费用。它是一种收入再分配的形式。

转移支付是包括养老金、失业救济金、退伍军人补助金、农产品价格补贴、公债利息等与企业支出的一笔款项。这笔款项在西方国家是不计算在国民生产总值中的，其原因在于这笔款项的支付不是为了购买商品和劳务，所以将其称作转移支付，有时也称转让性支付。

2. 我国的转移支付制度

我国在1994年实行分税制体制改革前，我国做了大量的财政转移支付的工作，1994年实行分税制体制改革后才从西方引进了转移支付的概念。我国中央财政是从1995年开始正式实施过渡期转移支付办法。根据IMF《财政统计手册》中的支出分析框架，转移支付有两个层次，一是国际间的转移支付，包括对外捐赠、对外提供商品和劳务、向跨国组织交纳会费；二是国内的转移支付，既有对家庭的转移支付如养老金、住房补贴等，又有对国有企业提供的补贴，还有间的财政资金的转移。

一般我们称的财政转移支付，是指间的财政资金转移，是中央支出的一个重要部分，是地方重要的预算收入。在西方国家，财政支出的重要分类就是分购买支出和转移支出。

3. 转移支付的类别

转移支付又分的转移支付、企业的转移支付和间的转移支付：

①的转移支付。大都具有支出的性质，如社会保险津贴、抚恤金、养老金、失业补助、救济金以及各种补助费等；农产品价格补贴也是的转移支付。由于的转移支付实际上是把国家的财政收入还给个人，所以有的西方经济学家称之为负税收。

举例：如资料一中图1的“税收返还”；资料二中的一之6、7项即为此类。

②企业的转移支付。通常是指企业对非赢利组织的赠款或捐款，以及非企业雇员的人身伤害赔偿等等。转移支付在客观上缩小了收入差距，对保持总需求水平稳定，减轻总需求摆动的幅度和强度，稳定社会经济有积极的作用。通常在萧条来临时，总收入下降，失业增加，拨付的社会支出也必然增加。这样，可以增强购买力，提高有效需求水平，从而可以抑制或缓解萧条。当经济中出现过度需求时，减少转移支付量，可以抑制总需求水平的升高。当然，对于过度膨胀的需求而言，这种抑制作用是微乎其微的。

举例：

如企业从员工工资里提取一定比例的金额用来交保险费养老费等；

企业转移支付包括对非营利组织的社会慈善捐款和消费者呆账。

因为现在各国都要求企业承担社会责任，即上缴“转移支付”，企业是以营利为目的的组织，不可能用税后利润去对非盈利性组织进行捐款，那样会提高商品的价格，把多承担的成本（即承担的社会责任）转移给消费者，形成的差价就是“转移支付”。

③间的转移支付。一般是上一级对下级的补助。确定转移支付的数额，一般是根据一些社会经济指标，如人口、面积等，以及一些由承担的社会经济活动，如教育、治安等的统一单位开支标准计算的。间的转移支付主要是为了平衡各地区由于地理环境不同或经济发展水平不同而产生的收入的差距，以保证各地区的能够有效地按照国家统一的标准为社会提供服务。

举例：如资料二中的“一般性转移支付”；资料一中对各省和单列市的转移支付即属此类。

有时，的某些支付不是从一些居民收入中征收上来的，如用增发货币、出卖债券所得来支付、救济金，它显然不带有从一些居民转移到另一些居民手中的特点。但在西方经济学家看来，尽管它与前述支付款项的来源不同，但有一点是相同的，即它同样不是直接用来购买商品和劳务，这种支付仍然被看做是转移支付。

转移支付是财政预算的一个组成部分。财政盈余等于税收减去在物品与劳务上的开支与转移支付之和后的余额。

注：

一般性转移支付——是指中央对有财力缺口的地方（主要是中西部地区），按照规范的办法给予的补助。包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、调整工资转移支付等，地方可以按照相关规定统筹安排和使用。

专项转移支付——是指上级(在我国一般指中央、省、市级)为实现特定的宏观政策目标，以及对委托下级代理的一些事务进行补偿而设立的专项补助资金。资金接受者需按规定用途使用资金。

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资料一：

2015年中央财政转移支付分布图

——哪些省份拿得多、哪些拿得少？

作者：?孙不熟

财政部首次披露了中央财政转移支付的地理分布图。2015年中央财政一共向31个省份拨付了总额5.5万亿元的财政资金。

5.5万亿是个什么概念？2015年，全国一般公共预算收入是15.43万亿元，其中中央一般公共预算收入是6.9万亿元。5.5万亿相当于中央财政收入的80%，全国财政收入的35.6%。

5.5万亿是怎么花出去的？分三个类别，第一类是一般性转移支付，这笔资金是2.8万亿。第二类是专项转移支付，大约是2.2万亿。第三类是税收返还，大约是5千亿元。

图1 ?转移支付类别比例

5.5万亿中央财政都花到哪些地方去了？来看看下面这个图表，哪些省拿得多，哪些省拿得少，一目了然。

图2 ?各省市转移支付规模

图4 ?单列市转移支付规模

据此，我们可以发现，5个单列市虽然享有省一级省级财政管理权限，但在享受中央转移支付上，还是与普通省份有很大差距的。

看总量，四川获得中央财政的拨款最多，其次是河南、湖南、湖北、云南、黑龙江、安徽、新疆、河北与贵州。前十名为什么是这些省份？

第一个标准是经济发展程度。很明显，前十名中没有一个来自发达的东部地区，全部来自中西部与东北地区。所以，决定中央财政往哪拨的第一个标准就是经济发展水平，哪里落后哪里就拨款多。

第二个标准是人口。可以看到，中部六省的拨款量，从高到低分别是河南、湖南、湖北、安徽、江西、山西，这个排名与中部六省的人口总量排名完全一致。所以，决定中央财政往哪拨的第二个标准就是“人口数量”，哪里人多哪里的拨款就多，比如四川、河北两个人口大省，获得的拨款总量也比较大。

第三个标准是地区因素。可以看到，按人均拨款量，前几名分别是西藏、青海、新疆、宁夏、内蒙古、甘肃、贵州、黑龙江、吉林、海南，这些省份大多处在边疆地区，获得的政治考量相对较多，其财政拨款也相对较多。

比较没有想到的是重庆、天津。一般认为这两个直辖市受到中央财政的极大支持，但看2015年的数据，两地获得财政拨款，无论是总量还是人均，在全国都排在中下游水平。

略微有点吃亏的是江西、山西与辽宁三个省份。东三省中，辽宁的经济发展态势最差，人口最多，但获得的拨款量却最少；山西经济也差不多是负增长，但获得的拨款量却十分靠后。当然，山西与辽宁毕竟还算富过，江西却一直是落后地区，在中部六省中，江西的经济发展水平一直倒数第一，但无论是拨款总量，还是人均拨款量，都少于经济发展相对较好的河南、湖南、湖北与安徽。

当然，本文只罗列了2015年的数据，此前的数据并不清楚，不能因此推断中央财政不偏爱这三个省份。更重要的是，中央财政向地方拨款，还要考虑到当地具体的经济发展需求。最近几年，河南、湖南、湖北、安徽等省份的经济发展搞得有声有色，其对资金的实际需求也相对较大，中央财政在拨款时酌情给予奖励也是可以理解的。

税收返还数据排名与GDP排名基本吻合，从高到低分别为广东、江苏、山东、浙江、上海。GDP总量越大的地区，税收贡献也大，其返还数据也相对较多。

比起中央财政的转移支付，更有意思的数据是各地对中央财政的贡献程度。比如，重庆2015年贡献的国税总额是1188.2亿元，比中央财政对重庆的转移支付（1319.91亿元）还少一点。除了重庆，至少还有湖南、湖北、四川等省份的国税总额也少于中央财政对他们的转移支付。而东部发达沿海省份则正好相反，江苏广东上海等发达地区创造的国税总额远远多于中央财政对当地的转移支付。关于这个问题的数据与分析，有机会我们再聊。

当然，必须强调的是，各地创造的国税总额并非全额上交中央财政，扣除给地方留成的那一部分后才是上交给中央财政的。

目前，中央财政占据全国财政收入的比例大概是44.8%，这一比例在全球属于中游水平，如果再算上地方的土地出让金，这个比例只会更低。在发达国家，中央财政收入占全国财政收入的比重一般比中国还高，联邦制国家相对较低，但美国、德国的比例也分别达到56%与65%。

所以，有学者将中国的财政体制形容为“财政联邦主义”，是有一定道理的。另外，中国地方的财力其实也不算太低，此前有关分税制的各种批评存在矫枉过正的成份。

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资料二：

关于2016年中央对地方税收返还和转移支付预算的说明 ?

2016年中央对地方税收返还和转移支付预算数为58030亿元，比2015年执行数增加2810.21亿元，增长5.1%。如加上使用以前年度结转资金1066亿元，预算数为59096亿元。具体情况如下：

一、一般性转移支付

2016年一般性转移支付预算数为32017.82亿元，比2015年执行数增加3492.05亿元，增长12.2%。如加上使用以前年度结转资金584亿元，预算数为32601.82亿元。其中：

1．均衡性转移支付预算数为20392.25亿元，比2015年执行数增加1889.98亿元，增长10.2%。主要是按照改革完善中央对地方转移支付制度的要求，大幅度增加均衡性转移支付。如加上使用以前年度结转资金480亿元，预算数为20872.25亿元。

（1）重点生态功能区转移支付预算数为570亿元，比2015年执行数增加61亿元，增长12%。

（2）产粮大县奖励资金?预算数为392.77亿元，比2015年执行数增加22.04亿元，增长5.9%。

（3）县级基本财力保障机制奖补资金预算数为2045亿元，比2015年执行数增加267亿元，增长15%。

（4）枯竭城市转移支付预算数为186.9亿元，比2015年执行数增加8.9亿元，增长5%。

（5）城乡义务教育补助经费预算数为1352.91亿元，比2015年执行数增加120.09亿元，增长9.7%。

（6）农村综合改革转移支付预算数为338.2亿元，比2015年执行数增加15亿元，增长4.6%。

2．老少边穷地区转移支付预算数为1537.91亿元，比2015年执行数增加280.96亿元，增长22.4%。主要是增加对革命老区、民族地区、边境地区、贫困地区的转移支付。

3．成品油税费改革转移支付预算数为770亿元，与2015年执行数持平。主要是根据2016年成品油销量预计增长情况等因素测算。

4．体制结算补助预算数为1404.93亿元，比2015年执行数增加370.85亿元，增长35.9%。主要是2016年对“一带一路”建设、京津冀协同发展、长江经济带建设等战略加大支持力度。如加上使用以前年度结转资金4亿元，预算数为1408.93亿元。

5．基层公检法司转移支付预算数为443.7亿元，比2015年执行数增加9.65亿元，增长2.2%。主要是部分项目调整补助方式，由中央本级转列对地方转移支付。

6．基本养老金转移支付预算数为5042.76亿元，比2015年执行数增加637.59亿元，增长14.5%。主要是从2016年1月1日起，按6.5%左右提高企业和机关事业单位退休人员养老金标准，以及城乡居民基本养老保险基础养老金领取人数增长。如加上使用以前年度结转资金100亿元，预算数为5142.76亿元。

7．城乡居民医疗保险转移支付预算数为2426.27亿元，比2015年执行数增加303.03亿元，增长14.3%。主要是从2016年1月1日起提高城乡居民医疗保险补助标准，由每人每年380元提高到420元。

二、专项转移支付

2016年专项转移支付预算数为20923.61亿元，比2015年执行数减少688.43亿元，下降3.2%。如加上使用以前年度结转资金482亿元，预算数为21405.61亿元。其中：

1．国家重点档案专项资金预算数为1.8亿元，比2015年执行数增加0.91亿元，增长102.2%。主要是增加国家重点档案保护与开发资金。

2．监狱和强制隔离戒毒补助资金预算数为38.76亿元，与2015年执行数持平。

3．补助贫困地区法律援助办案经费预算数为3.09亿元，比2015年执行数增加0.1亿元，增长3.3%。主要是法律援助范围扩大，案件量大幅度增加。

4．支持学前教育发展资金预算数为149亿元，与2015年执行数持平。

5．农村义务教育薄弱学校改造补助资金预算数为327.5亿元，与2015年执行数持平。

6．改善普通高中学校办学条件补助资金预算数为39.7亿元，与2015年执行数持平。

7．中小学及幼儿园教师国家级培训资金预算数为19.85亿元，与2015年执行数持平。

8．支持地方高校发展资金预算数为91亿元，比2015年执行数增加0.3亿元，增长0.3%。如加上使用以前年度结转资金3亿元，预算数为94亿元。

9．现代职业教育质量提升专项资金预算数为176.63亿元，比2015年执行数增加28.75亿元，增长19.4%。主要是支持各地建立完善高职院校生均拨款制度等支出增加。

10．特殊教育补助经费预算数为4.1亿元，与2015年执行数持平。

11．学生资助补助经费预算数为379.95亿元，比2015年执行数增加15.46亿元，增长4.2%。主要是按学生人数和标准据实结算的国家奖学金、助学金、助学贴息等增加。

12．地方高校生均拨款奖补资金预算数为252.7亿元，与2015年执行数持平。

13．国家科技创新基地（体系）能力建设专项资金预算数为10.57亿元，比2015年执行数增加1.25亿元，增长13.4%。主要是部分项目调整补助方式，由中央本级转列对地方转移支付。

14．中央财政引导地方科技发展资金预算数为14.16亿元，比2015年执行数减少13.55亿元，下降48.9%。主要是2015年安排的一次性项目支出减少。

15．基层科普行动专项资金预算数为3.98亿元，与2015年执行数持平。

16．中央补助地方公共文化服务体系建设专项资金预算数为129.61亿元，比2015年执行数增加0.35亿元。

17．国家文物保护专项资金预算数为66.53亿元，比2015年执行数减少7.12亿元，下降9.7%。主要是根据国家重点文物保护专项资金项目库储备情况，2016年适当压减。

18．非物质文化遗产保护专项资金预算数为6.61亿元，与2015年执行数持平。

19．文化产业发展专项资金预算数为25.2亿元，比2015年执行数减少6.8亿元，下降21.2%。主要是根据改革和完善中央对地方转移支付制度的要求，2016年压减了部分专项转移支付数额。

20．就业补助资金预算数为438.78亿元，与2015年执行数持平。

21．优抚对象补助经费预算数为409.33亿元，比2015年执行数增加67.55亿元，增长19.8%。主要是提高优抚对象等人员抚恤和生活补助标准增加支出。

22．中央自然灾害生活补助资金预算数为130亿元，比2015年执行数增加37.83亿元，增长41%，与2015年预算数持平。

23．流浪乞讨人员救助资金预算数为20亿元，与2015年执行数持平。

24．孤儿基本生活保障补助预算数为22.亿元，比2015年执行数增加2.38亿元，增长11.6%，与2015年预算数持平。

25．优抚事业单位补助经费预算数为7.38亿元，比2015年执行数减少0.73亿元，下降9%，主要是2015年安排的一次性项目支出减少。

26．退役安置补助经费预算数为3.71亿元，比2015年执行数增加44.85亿元，增长12.7%。主要是提高移交安置的军队离休退休干部及无军籍退休退职职工人数增加、离退休费标准提高，相应增加支出。

27．残疾人事业发展补助资金预算数为12.75亿元，与2015年执行数持平。

28．困难群众基本生活救助补助预算数为1370.13亿元，比2015年执行数增加73.55亿元，增长5.7%。主要是支持提高低保补助水平增加支出。

29．公立医院补助资金预算数为95.21亿元，比2015年执行数减少0.39亿元，下降0.4%。如加上使用以前年度结转资金56亿元，预算数为151.21亿元。

30．公共卫生服务补助资金预算数为541.21亿元，比2015年执行数增加43.6亿元，增长8.8%。主要是将基本公共卫生服务经费财政补助标准由每人每年40元提高到45元，相应增加支出。

31．基本药物制度补助资金预算数为90.96亿元，与2015年执行数持平。

32．生育转移支付资金预算数为85.65亿元，比2015年执行数增加8.48亿元，增长11%，主要是据实结算的国家免费孕前优生健康检查补助等项目增加支出。

33．优抚对象医疗保障经费预算数为23.72亿元，与2015年执行数基本持平。

34．医疗救助补助资金预算数为141.13亿元，比2015年执行数增加11.92亿元，增长9.2%。主要是增加对全国城乡低保对象、五保户医疗救助补助支出。

35．可再生能源发展专项资金预算数为75亿元，比2015年执行数减少17.33亿元，减少18.8%。主要是金太阳工程清算资金预计减少，相应减少资金安排。

36．大气污染防治资金预算数为111.88亿元，比2015年执行数增加4.5亿元，增长4.2%。主要是增加重点地区大气污染防治支出。如加上使用以前年度结转资金5亿元，预算数为116.88亿元。

37．水污染防治资金预算数为140亿元，比2015年执行数增加18.49亿元，增长15.2%。主要是根据《水污染防治行动》要求，加大支持力度。

43．天然林保护工程补助经费预算数为166.25亿元，比2015年执行数减少6.15亿元，下降3.6%。主要是原通过天然林保护工程补助经费安排的森林管护费补助，改为通过林业补助资金安排。

44．退耕还林工程财政专项资金预算数为268.56亿元，比2015年执行数减少39.59亿元，下降12.8%。主要是原退耕还林政策粮食和现金补助部分面积到期，相应补助资金减少。

45．普惠金融发展专项资金预算数为162.74亿元，比2015年执行数增加5亿元，增长3.2%。主要是增加了PPP以奖代补资金。

46．农业保险保费补贴预算数为163亿元，比2015年执行数增加37.7亿元，增长30.1%。主要是扩大农业保险覆盖面，相应增加补贴。

47．目标价格补贴预算数为430.28亿元，比2015年执行数增加73.44亿元，增长20.6%。主要是根据棉花和大豆目标价格改革试点政策安排。如加上使用以前年度结转资金128亿元，预算数为558.28亿元。

48．江河湖库水系综合整治资金预算数为182.8亿元，比2015年执行数减少106.06亿元，下降36.7%。主要是小型病险水库除险加固任务“十二五”期间基本完成。

49．农业综合开发补助资金预算数为383亿元，比2015年执行数增加18亿元，增长4.9%。主要是增加支持高标准农田建设、农业产业化经营和“走出去”项目等支出。

50．农村土地承包经营权确权登记颁证补助资金预算数为60亿元，比2015年执行数增加14.2亿元，增长31%。主要是中央财政按照每亩10元标准安排确权登记颁证支出，根据工作进度分年度安排。

51．现代农业生产发展资金预算数为198.5亿元，比2015年执行数减少3.2亿元，下降1.6%，主要是2015年安排的一次性项目支出减少。

56．动物防疫等补助经费预算数为60.07亿元，比2015年执行数增加0.8亿元，增长1.3%。主要是部分项目调整补助方式，由中央本级转列对地方转移支付。

57．林业补助资金预算数为418.37亿元，比2015年执行数增加67.82亿元，增长19.3%。主要是提高国家级公益林生态效益补偿标准以及增加非天保工程区停伐补助、森林管护费补助。

58．全国山洪灾害防治经费预算数为14.5亿元，比2015年执行数减少26.56亿元，下降64.7%。主要是部分省份“十二五”期间的项目进展较慢，适当压减支出规模。

59．农田水利设施建设和水土保持补助资金预算数为392.43亿元，比2015年执行数减少43.63亿元，下降10%。主要是调减2015年一次性安排的重大水利工程项目支出。

60．特大防汛抗旱补助费预算数为38亿元，比2015年执行数增加9.4亿元，增长32.9%。主要是进一步加大对防汛抗旱的支持力度。

61．农业生产救灾资金预算数为35亿元，比2015年执行数增加0.33亿元，增长1%，与2015年预算数持平。

62．大中型水库移民后期扶持资金预算数为36.4亿元，与2015年执行数持平。

63．车辆购置税收入补助地方预算数为1960.05亿元，比2015年执行数减少969.83亿元，下降33.1%。主要是2016年车辆购置税收入预计减少，相应减少支出。如加上使用以前年度结转资金39亿元，预算数为1999.05亿元。

64．还贷二级公路取消收费后补助资金预算数为298.亿元，比2015年执行数减少1.03亿元，下降0.3%。主要是涉及新疆兵团补助资金上划中央本级预算。

65．成品油价格改革对特殊行业的补助预算数为347.93亿元，比2015年执行数减少78.54亿元，下降18.4%。主要是根据成品油价格和各行业用油量预计情况安排。如加上使用以前年度结转资金128亿元，预算数为475.93亿元。

66.?船舶报废拆解和船型标准化补贴预算数为55.7亿元，比2015年执行数减少3.66亿元，下降6.2%。主要是根据老旧船舶预计拆解数量安排。

67．界河维护经费预算数为1.5亿元，比2015年执行数增加0.25亿元，增长20%。主要是支持将部分界河航道纳入养护范围。

68．战略性新兴产业发展资金预算数为35亿元，比2015年执行数减少24.75亿元，下降41.4%。主要是部分项目调整补助方式，由对地方转移支付转列中央本级。

69．工业转型升级资金预算数为110亿元，比2015年执行数增加100亿元。主要是落实中国制造2025战略，增加工业强基、智能制造、绿色制造等重点工程支出。

70．安全生产预防及应急专项资金预算数为14亿元，为2016年新增项目。主要是为调动地方开展安全预防的积极性、主动性，对地方予以综合奖补。

71．中小企业发展专项资金预算数为85.32亿元，比2015年执行数减少11.25亿元，下降11.6%。主要是根据改革和完善中央对地方转移支付制度的要求，2016年压减了部分专项转移支付数额。

72．民族贸易和民族特需商品生产企业贴息预算数为33亿元，比2015年执行数减少18.18亿元，下降35.5%。主要是2015年安排的一次性项目支出减少。

73．服务业发展资金预算数为112.37亿元，比2015年执行数减少12.15亿元，下降9.8%。主要是根据改革和完善中央对地方转移支付制度的要求，2016年压减了部分专项转移支付数额。

74.?外经贸发展资金预算数为110.18亿元，比2015年执行数减少6.79亿元，下降5.8%。主要是部分项目调整补助方式，由对地方转移支付转列中央本级。

75．海岛及海域保护资金预算数为22.9亿元，比2015年执行数增加3.35亿元，增长17.1%。主要是加大对海岛及海域保护支持力度。如加上使用以前年度结转资金9亿元，预算数为31.9亿元。

76．公益性地质工作专项资金预算数为72亿元，比2015年执行数减少101.71亿元，下降58.6%。主要是2015年安排的一次性项目支出减少。如加上使用以前年度结转资金108亿元，预算数为180亿元。

77．特大型地质灾害防治经费预算数为55亿元，与2015年执行数持平。

78．人工影响天气补助资金预算数为1.99亿元，与2015年执行数持平。

79．农村危房改造补助资金预算数为263.35亿元，比2015年执行数增加3.59亿元，增长1.4%。主要是完成的危房改造任务量增加。

80．中央补助城镇保障性安居工程专项资金预算数为1218亿元，比2015年执行数增加9.61亿元，增长0.8%。主要是增加棚户区改造和低收入家庭住房保障租赁补贴资金。

81．重要物资储备贴息资金预算数为14.7亿元，比2015年执行数增加6.18亿元，增长72.5%。主要是据实结算的物资储备贴息资金需求增加。

82．粮食风险基金预算数为179.81亿元，与2015年执行数持平。

83．“粮安工程”危仓老库维修专项资金预算数为22亿元，比2015年执行数减少9.71亿元，下降30.6%。主要是2015年安排的一次性项目支出减少。

84．粮油市场调控专项资金预算数为30亿元，与2015年执行数持平。

85．青少年校外活动场所专项补助经费预算数为0.27亿元，比2015年执行数减少0.03亿元，下降10%。主要是根据改革和完善中央对地方转移支付制度的要求，2016年压减了部分专项转移支付数额。

86．统借统还外国和国际金融组织项目预算数为19.44亿元，比2015年执行数增加2.05亿元，增长11.8%。主要是根据项目额度增加。

87．基建支出预算数为3876亿元，比2015年执行数增加199.87亿元，增长5.4%。

三、中央对地方税收返还

2016年中央对地方税收返还预算数为5088.57亿元，比2015年执行数增加6.59亿元，增长0.1%。其中：

1．增值税税收返还预算数为2987亿元，比2015年执行数减少13.53亿元，下降0.5%。主要根据2016年增值税收入预计增长情况测算。

2．消费税税收返还预算数为1010.92亿元，与2015年执行数持平。

3．所得税基数返还预算数为910.19亿元，与2015年执行数持平。

4．成品油税费改革税收返还预算数为1531.1亿元，与2015年执行数持平。

5．地方上解预算数为1350.64亿元，比2015年执行数减少20.12亿元，下降1.5%。主要是停止征收津贴补贴调节基金，相应减少地方上解。

什么是成品油“费改税”？

燃油税改革的由来和利弊分析

我国燃油税改革历经十四年的讨论和探索，先后有四次由于多种原因制约和部门利益掣肘而流产，这次燃油税改革是千呼万唤始出来。最近发改委官员表示，国家燃油税改革即将出台，时间大约是12月1日，最迟是明年1月1日。中国企业和民众终于盼来了燃油税改革，这对我国节约、环境保护乃至税制改革都有重大的历史和现实意义。

一、燃油税改革的内容

燃油税改革旨在把过去税费分离的状况逐步由加油收税进行税费并轨，实行燃油税改革之后，将取消包括公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运输附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费，并拟取消还贷二级以下公路收费站点。据发改委官员和专家透露，我国燃油税税率在30%～50%左右。目前世界上有130多个国家征收燃油税，美国燃油税征收税率是30%，英国是73%，日本是120%，法国是300%。考虑到我国目前经济状况，专家建议：我国首次实行燃油税改革，税率不应过高，保持在15%左右比较公平合理，有利于这项税制改革的运行和不断完善。

二、我国燃油税改革为何长期难产

我国改革开放30年来，由经济体制转向市场经济，税收体制面临着挑战和改革。过去的税收机制受经济影响，税费分离，税外有费，二者相加，无疑增大了社会运行成本和企业负担。燃油税改革十多年难产的原因主要有四个：

一是收取燃油税大多是对公路运营部门车辆，前提是取消公路养路费等六项收费，税费并轨虽有利改革，但也制造了新的不公平。例如航空、水运、电力、商业部门等非公路使用部门用油，但是不走公路。取消养路费，征收燃油税，对这些部门来说增加了负担，产生了新的不公平。

二是油价一直高价位运转，难以及时推出燃油税改革。由于受国际油价影响，我国油价一直偏高，特别是去年国际油价涨到每桶147.3美元时，我国成品油随之三次提价，现在93号汽油高达6.37元/升，是美国油价的一倍以上。由于油价偏高，用户负担很重，这个时候再征收燃油税，无疑是火上浇油，更加重了用户负担，所以一直未敢推出。

三是建国以来，我国一直由交通部门设公路收费站，交通稽查部门收取公路养路费等六项费用，由此膨胀了交通收费部门，全国多达30万人。高额的公路养路费用于30万人的开支，成为典型的吃饭型收费。如果取消公路养路费等六项费用，这些人将面临无米之炊，交通部门为此多次交涉，管理层考虑到保稳定和保民生，因此，燃油税改革多次推迟而难以出台。

四是中央和地方的利益难以平衡。过去养路费由交通部门收取，属地方性收入。变成燃油税后，属共享税种，中央要拿大头，各地方对此没有积极性。故迟迟难以推出。

三、燃油税开征的意义

燃油税开征是学习参照国际上市场经济国家的税收制度，结合我国国情而做出的选择，其意义有三点：

一是我国税收部门和交通稽查收费部门分离到两个部委，各自一条线，各有各的收费渠道和支出办法，形成了中国特色的税外有费，税费比例约1∶1的特殊管理制度。税费分离加大了企业和民众负担，引发了大量腐败，民众意见一直很大。这次开征燃油税，实行税费并轨，以税顶费，有利于解决长期税费分离，社会运营成本过大的问题。

二是燃油税和汽油消费量直接挂钩，多加油多纳税，少加油少纳税，有利于形成消费主导型经济和实施消费型纳税，真正体现公平，自然受到民众欢迎和好评。

三是开征燃油税有利于节约、保护环境。公路行驶汽车耗油是中国第一大耗油源，由于过去没有燃油税，很多企业用油成本偏低，造成多耗油、不节油，大排气量汔车偏多。征收燃油税提高了用油成本，有利于遏制汽油消费，解决中国汽油短缺和过耗问题。汽车尾气排放是目前空气污染的最大污染源，征收燃油税之后鼓励民众少买油，少开车上路，少排放尾气，少使用大排量汽车，对减少空气污染和温室效应，维护生态文明是很有战略意义的举措。

四、关于开征燃油税的几点建议

第一，燃油税改革是新生事物，中国、企业和民众对此并不熟悉。建议燃油税改革不要操之过急，方案出台之前公开信息，让百姓充分参与讨论，给民众和企业更多话语权，充分听取各方意见，权衡利弊，民主决策，从而使燃油税的内容设计和推出时间更科学合理，富有操作性。

第二，燃油税改革既然是新生事物，那么其实施不可一步到位，建议分步实施。燃油税的税率比重应该先低后高，公路养路费的取消也要考虑社会经济和民众心理的承受能力，这样才能保证燃油税分类指导，积极稳妥地实施和推进。

第三，燃油税改革取消过去交通部门的六项收费而并入税收，交通部门近30万人的安置和稳定问题也值得一并考虑，加以解决。建议能否先从新征收的燃油税中拨出一部分，以财政转移支付方式拨付给交通部门，解决他们的就业和生计。然后老人老办法，新人新办法，经过若干年的过渡，逐渐消化掉历史包袱。这样才能保证国泰民安，这也是践行“以人为本”科学发展观的体现。

第四，要先降成品油价后再开征燃油税。剖析一个用户的支出，看燃油税前后的变化情况。以1.6升的五档轿车为例，百公里耗油10升左右，目前国内油价每升6.37元，此车每年油费估计9172元，养路费一年1320元，共计年支出10492元。开征燃油税，按30%税率，年支出总计11924元，每年要增支1432元。如果不降油价，则这个车主每年的实际支出不降反升。

为此建议要先降成品油价格后再征收燃油税，或者降价与征税同步操作，以确保开征燃油税后，用户负担不会有大的提升。这次税费改革才能受到广大民众的欢迎！

中央对地方税收返还和转移支付分地区决算表是什么意思

一、背景

19年全国人大通过的《公路法》(1)，首次提出以“燃油附加费”替代养路费等，拟于1998年1月1日起实施，具体办法由院决定。

2008年12月5日，国家发展改革委、财政部、交通运输部和国家税务总局发布公告，就《成品油价税费改革方案(征求意见稿)》(2)向社会公开征求意见。12月18日院印发了《关于实施成品油价格和税费改革的通知》(3)，决定自2009年1月1日起实施成品油税费改革，取消原在成品油价外征收的公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费，逐步有序取消还贷二级公路收费；同时，将价内征收的汽油消费税单位税额每升提高0.8元，即由每升0.2元提高到1元；柴油消费税单位税额每升提高0.7元，即由每升0.1元提高到0.8元；其他成品油消费税单位税额相应提高。

?二、意义

在“费改税”实施之前，养路费一般是按吨位和运营收入两种计费方法收取，实际上形成了一种定额费。在道路等公共设施日益成为一种稀缺的大背景下，如何准确第计量每台车的道路使用率，通过更为科学合理地指定税收政策，体现“多用多缴，少用少缴”的公平原则，是“费改税”的核心。

其开征目的：

让少用路者少掏钱多用路者多掏钱；

达到节油的客观效果；

引导车主少出车减少交通拥堵；

保护公路，延长其使用寿命。

引用资料

《公路法》.中国门户网站

成品油价税费改革方案征求意见稿(全文).交通运输部　中国公路学会

院关于实施成品油价格和税费改革的通知.中央门户网站

中央财政对地方转移支付的主要形式有哪些

是按照分税制分税之后，中央对各省级转移的一部分收入，其中地方税收返通常包括增值税返还、消费税返还、所得税返还和成品油税费改革税收返还，转移支付支付包括一般性转移支付和专项转移支付，前者平衡地区间不同财力，后者主要考虑中央特定意图。

目前我国财政转移支付存在哪些问题

1、的转移支付大都具有支出的性质，如社会保险津贴、抚恤金、养老金、失业补助、救济金以及各种补助费等；农产品价格补贴也是的转移支付。

2、中国的财政转移支付制度是在1994年分税制的基础上建立起来的，由税收返还、财力性转移支付和专项转移支付三部分构成。

（1）税收返还。税收返还是中国财政转移支付的主要转移支付制度的认证 形式，是地方财政收入的重要来源。中国的税收返还仍以维护地方既得利益的基数法进行分配，体现了对收入能力较强地区的倾斜原则，维护了较富裕地区的既得利益，与缩小地区间差距的主旨背道而驰。并且，税收返还虽然在名义上是中央财政收入，但实际上，地方财政对这部分资金具有最终决定权。

（2）财力性转移支付。财力性转移支付是为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，由中央财政安排给地方财政的补助支出。财力性转移支付是缩小地区财政差距的重要手段，应是财政转移支付的主要组成部分。主要包括：一般性转移支付、调整工资转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、年终结算财力补助等形式。

（3）专项转移支付。专项转移支付是中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标而设立的补助资金，重点用于各类事关民生的公共服务领域。地方财政需按规定用途使用资金。

财政转移支付存在的问题

我国间财政转移支付在一定程度上缩小了地区间的财政差异，对省级财政横向均衡起到了调节作用，但距离财政能力均等化的目标还有很大差距，转移支付的效率总体上还不高。概括起来，我国财政转移支付存在的问题主要为：

(一)转移支付制度模式不利于实现均衡地方财力的目标。规范的转移支付制度有两种目标模式：一是单一的纵向转移支付模式，二是纵向转移与横向转移相结合的模式。在中央可支配财力充裕的情况下，实行单一的纵向转移支付既可均衡公共服务水平，又可体现中央的政策意图。在中央财力有限的情况下，实行纵横结合的转移支付制度，更有利于调节地区间的利益分配格局，促进地区间公共服务水平均等化。我国目前实行的转移支付制度是一种单一的纵向转移支付制度，还没有建立地区之间的横向转移支付制度。在中央财力比较有限的情况下，仅仅依靠中央对地方的转移支付难以实现均衡地方财力的目标。这是导致我国转移支付制度在均衡地方财力方面效率低下的一个重要制度因素。

(二)中央财政收入总体规模不大，均衡地区间财力分配的作用有限。在单一的纵向转移支付模式下，中央财政转移支付是均衡地区间财力分配的主要工具。然而，财政转移支付对均衡地区间财力分配的功效，取决于中央对地方转移支付的规模。而转移支付规模又受中央的财政能力和宏观调控政策的制约。就中央的财政能力而言，我国在1994年的分税制改革后逐渐形成了收入重在中央、支出重在地方的收支格局，但总体来说我国财政收入占gdp的比重及中央财政收入占财政收入总额的比重都比较低，与发达国家还有一定差距。对消除地区公共服务水平差异、促进地区经济平衡发展而言，中央财政显得力不从心。

另外，相对于地方对均衡财力的实际需要而言，中央对省级转移支付的力度还不够。从国际看，各国转移支付的规模都比较大，且资金来源稳定。如，澳大利亚联邦财政总收入2/3左右通过转移支付分配到州和地方。2006年，我国中央对地方转移支付总额13991亿元，占地方财政支出的比重为46%，如果扣除当年地方上缴中央的数额，则中央对地方转移支付净额占地方财政支出的比重更低。我国财政转移支付规模偏小，难以担当均衡地区间财力的重任。

(三)转移支付的结构不合理，对地区间财力的均等化作用不明显。分税制改革后，我国的财政转移支付形式十分复杂，既保留原财政包干体制下的一些体制补助、专项补助、结算补助等形式，又在实行分税制后增加了税收返还和过渡期转移支付等形式，形式类别较多。这种形式多样的转移支付制度，很容易导致管理分散和效率降低。在现行中央转移支付项目和类别中，原体制补助、一般性转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、县乡机构改革转移支付、结算补助及其他补助等可统称为财力性转移支付。如果将税收返还、财力性转移支付和专项转移支付进行比较，可发现用于均衡地区间财政能力的财力性转移支付所占比重偏低。如，2007年，财力性转移支付所占比重仅为39.16%，而税收返还和专项转移支付所占比重达60.84%。并且，在财力性转移支付中，均等化作用较强的一般性转移支付的比重偏低。2007年一般性转移支付占财力性转移支付的比重为35.3%，占中央财政转移支付中的比重更低。目前，中央财政转移支付结构还不能充分发挥调节地区间财力差距的作用。

(四)转移支付资金分配方式不合理，制约其发挥均衡地区间财力的作用。作为分税制体制下的一种财力调节机制，转移支付制度要同时处理好“存量调节”和“增量调节”的关系。在分税制改革过程中，我国在处理中央与地方间的财政关系上偏向于“增量调节”，从而延续了原体制下的分配格局，并把原体制中形成的非均衡状况带入了新的体制。与之配套的转移支付制度承认并过分地照顾了地方的既得利益，虽然在政策导向上符合“效率优先，兼顾公平”原则，但在实践中却往往忽略了“公平”问题，不符合财政转移支付追求“公平”的根本目标。具体表现在资金分配上，现行转移支付主要通过“税收返还”和专项转移支付进行，既不合理又不规范。就“税收返还”而言，由于税收返还数额的确定要求建立在往年基数基础上。因此，它不仅不能对地区间财力分配的既定格局作调整，反而会进一步拉大地区间财力的差距，导致出现“贫者越贫，富者越富”的分配格局。就专项转移支付而言，资金分配不是按照规范的方式来进行，而是看地方的讨价还价能力，那些跑得快、叫得响、与中央关系密切的地区就能获得更多的拨款。如有条件的配套拨款有利于发达地区，因为这些地区的配套资金不存在问题，而贫困地区的配套资金可能是一个很大的负担，这就使发达地区获得更多的拨款。可见，专项转移支付对均衡地区间财力的作用十分有限，甚至还扩大了地区间公共服务发展水平的原有差距。

(五)专项转移支付项目的设置不合理，专项资金的管理和监督不到位。目前，中央专项转移支付项目设置过多、过滥，覆盖面过宽、重点不突出，难以体现中央对地方财政支出的引导和调控作用。在专项转移资金的管理上还存在“多头管理”现象。如，灾后补偿和重建转移支付资金的管理就涉及民政部、水利部、交通部、教育部等部委，很容易造成操作中挤占挪用、监督管理不到位、资金的拨付效率低等问题。在专项资金的使用上还缺乏有效的约束和监督机制。目前，我国的各种转移支付中，只有一般性转移支付作为地方财力补助进入地方预算，纳入了地方人大监督的范围，而其他各种形式的专项转移支付资金都未编入地方预算，使这部分资金脱离了人大的审查、监督。由于缺乏有效约束，各地各级挪用与挤占情况严重，往往是“拆东墙补西墙”，将专项资金用于弥补地方财政赤字或用于“形象工程”、“政绩工程”建设，专项资金的“专款专用”难以完全兑现。这种管理模式局限了转移支付功效的发挥。